WWW.METODICHKA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Методические указания, пособия
 


Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 10 |

«Рецензенты: Заболотских С. Г., Голубева Т. М. Букин С. О. Б90 Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2011. — 288 с.: ил. ISBN 978-5-459-00569-1 В учебном ...»

-- [ Страница 6 ] --

Незаконным путем — так будет точнее выразиться, поскольку незаконные действия могут быть как преступного, так и непреступного характера, но нарушающие установленное законодательство. Неуплата налогов — это преступление перед государством и обществом, но уплата налогов может производиться и с доходов, полученных в теневой или за счет теневой части рынка в результате незаконной деятельности какого-либо его участника, даже зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц. При таком подходе при уплате налогов с доходов, полученных незаконным путем, будет сложнее установить, получены они в результате преступления или только ввиду нарушения установленного законодательства.

При этом речь идет об официально зарегистрированных участниках рынка, то есть указанных в Едином государственном реестре как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, поскольку иное также есть преступление в форме незаконного предпринимательства. Но тем не менее практика продолжает удивлять Глава 3. Банковская «стирка»

присутствием в рыночном пространстве и тех его участников, которые по-прежнему руководствуются своими представлениями на этот счет, а вовсе не действующими законами.

Представляется, что здесь следует более внимательно подходить к пониманию тех процессов, которые на практике объективно складываются даже при наличии серьезной законодательной базы, поскольку действие механизма рынка определяется развитием общеэкономических отношений, в основе которых лежат интересы граждан государства, формирующих основной движитель рынка — спрос и предложение. Законодательство в большей или меньшей мере только фиксирует, корректирует и процедурно оформляет общеэкономические отношения для уточнения границ дозволенного, необходимого и мотивированного. Поэтому всегда остается определенная теневая часть пространства рынка, не охваченная действующим законодательством ввиду разнообразия происходящих на рынке процессов.

Известное утверждение «заплати налоги и спи спокойно» вряд ли сможет устроить в первую очередь Федеральную налоговую службу, поскольку платежи в бюджет должны быть также чистыми, как и деньги, поступающие в банк, а иначе любая «братва» сможет вполне резонно говорить о формировании части государственного бюджета за их счет.

Аналогичным образом следует рассмотреть и такие понятия, как отмывание и легализация доходов.

Отмывание следует понимать в том смысле, когда стремятся полученные доходы «очистить» от запаха теневой и криминальной части рынка, где они были получены в результате незаконных действий.

Деньги всегда пахнут, когда они находятся в наличной форме. Поэтому отмывание — это действия, направленные на замену наличных денег, полученных в теневой и криминальной части рынка, которые пахнут преступлениями и другими незаконными операциями таких участников рынка, на «чистые» наличные денежные знаки, которые имеют хождение в официальной, законной части рыночного пространства, то есть на основе законом установленных правил наличного денежного обращения. Отмывание отражает взаимообмен между

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 145 двумя указанными частями рыночного пространства, нарушающий действующий по закону экономический порядок.

Так, например, если государство неправомерно или без учета развития общеэкономических процессов значительно увеличивает размеры налогов, то взаимообмен между обеими частями рынка осуществляется более интенсивно, и наоборот. То же самое, если законодательство по незнанию или умышленно оставляет заплатки в законах, позволяющие через них просачиваться некоторым участникам рынка и таким образом обходить действующее законодательство, то опять-таки такой взаимообмен становится интенсивным, и наоборот.

Нередко «чистые» наличные деньги могут крутиться и в теневой и криминальной части рыночного пространства, опосредуя расчеты исключительно за наличные между его участниками. Другое дело, что, постепенно прирастая за счет черного нала, участники, осуществляющие такие расчеты, со временем решают, как следует их в дальнейшем отмыть и куда определить: оставить для расширения незаконного наличного денежного оборота или, уплатив либо не уплатив налоги, легализовать через безналичный оборот. Поэтому участники, которые большую часть своего бизнеса ведут в теневой или криминальной части рынка, как правило, имеют официально зарегистрированные организации, которые на самом деле служат всего лишь прикрытием их фактической и реальной деятельности на рынке, прежде всего для отмывания доходов, полученных незаконным путем.

Наличие своей организации, официально зарегистрированной в Едином государственном реестре юридических лиц или индивидуальных предпринимателей, позволяет самостоятельно регулировать направление таких денежных средств в легальный денежный оборот, отмывая их, или же, действуя обычным порядком, вносить такие денежные средства на банковский счет, уплатив надлежащие налоги и тем самым легализуя значительную часть доходов, полученных незаконным путем. Безусловно, что особое внимание банка при осуществлении таких операций направлено на те организации, деятельность которых в нормативных требованиГлава 3. Банковская «стирка»

ях ЦБ РФ определяется как операции с «повышенным риском».

Поэтому со стороны банка особо тщательное внимание должно быть уделено бизнесу, который постоянно связан с наличным денежным оборотом в торговле, бытовых услугах, торговле на рынках, в сфере питания населения, сервисе за наличный расчет, игровых развлечениях, тотализаторах, казино, букмекерских конторах, лотереях и всевозможных розыгрышах.

Легализация представляет собой перевод доходов, полученных незаконным путем, в безналичный денежный оборот на банковские счета такого участника рынка. При этом уплата налогов может происходить, а может и не производиться. К легализации стремится практически любой незаконный бизнес, поскольку официальная (законная) часть рыночного пространства обладает более разнообразными вариантами (предложениями) по использованию денежных средств в части купли-продажи, да и поведение государственных структур в отношении теневой и криминальной части рынка вызывает вполне ощутимую озабоченность у таких ее участников. Пограничными факторами здесь выступает понимание того, что безналичный теневой оборот денежных средств, как правило, отсутствует ввиду обязательного лицензирования банковской деятельности. Если бы лицензирование банковской деятельности отсутствовало, то ею занимался бы всякий кому не лень. И такая экономика была бы обречена на провал, поскольку была бы лишена системных, то есть согласованных и скоординированных, профессиональных условий и действий, при помощи которых и создаются основы механизма любой системы, который позволяет регулировать и управлять широким спектром общеэкономических процессов. Поэтому вполне обоснованными являются действия государства по укреплению национальной банковской системы через надзорную практику посредством действующего законодательства.

Легализация на практике может быть представлена несколькими вариантами. Первый, когда наличные денежные средства, полученные в теневой и криминальной части рынка, обмениваются через куплю-продажу или через вместительный чемодан официально зарегистрированной на рынке организации на «чистые» наличные денежные знаки, то есть отмываются. После чего, спустя какое-то время или сразу, вносятся на банковские счета, то есть переводятся в безналичную форму в качестве банковской записи о наличии

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 147 определенной суммы денежных средств на соответствующем банковском счете.

Второй вариант, когда наличные денежные средства, полученные в теневой и криминальной части рынка, сразу вносятся на банковские счета, то есть переводятся в безналичную форму в качестве банковской записи о наличии определенной суммы денежных средств на соответствующем банковском счете. В этом случае многое зависит от поведения банка, его реального соответствия той миссии, которая у него записана в уставном документе, а также от выполнения банком тех нормативных требований ЦБ РФ, которые определены в соответствии с установленной законом надзорной практикой. В обоих вариантах налоги, как правило, утаиваются. Однако если на стадии отмывания утаивание налогов — естественная процедура для таких участников рынка, то при легализации нередко производится уплата налогов для того, чтобы сохранить большую часть дохода, полученного незаконным и, как правило, преступным путем. Поэтому фиксация неуплаты налогов позволяет быстрее выявить участника рынка с незаконно полученным доходом. В то время как при легализации процесс выяснения истинного положения дел приобретает затяжной и не всегда успешный характер.

Легализованные незаконные доходы значительно сложнее обнаружить и доказать происхождение, чем отмывание.

–  –  –

ты, как правило, в безналичной форме. Это фактически окончательно завершает процедуру отмывания, а также легализации доходов, полученных незаконным путем.

Таким образом, отмывание — это промежуточная стадия легализации дохода, полученного незаконным путем. Без отмывания нет легализации, как нет отмывания без неуплаты налогов. Легализация — это безналичное продвижение денежных средств в направлении адресата назначения. Безналичная форма — это запись денежного эквивалента, которая лишена какого-либо запаха, в отличие от наличных денежных знаков. Чем запись, означающая сумму денежных средств на банковском счете участника рынка, больше, тем лучше для него. Здесь важным является не то, за что получена эта сумма, а насколько она большая. В то же время у наличных денежных знаков (в обороте) важным является, за что они получены и от кого.

Поэтому отмывание — это «стирка» для удаления запаха и следов преступлений и незаконных действий.

Легализация — запутывание происхождения таких денег, которые уже не пахнут, путем направления их по тому адресу, куда они должны прийти, для последующего использования в соответствии с интересами владельца, который получил их за счет совершенного перед обществом преступления. Такая категория, совершая преступления перед обществом и его гражданами, обычно желает пользоваться благами этого же общества за счет притворства и лицемерия, паразитируя на доверии, требуя к себе уважения и прикидываясь законопослушными гражданами.

Поэтому незаконная деятельность подразумевает легализацию, если происходит уплата налога, а преступная деятельность — отмывание, если уплата налогов не производится. Хотя за легализацией может тянуться длинный шлейф серьезных и нераскрытых преступлений.

При этом под теневой и криминальной частью рыночного пространства следует понимать те незаконные действия участников, которые присутствуют в их повседневной, функциональной деятельности на рынке, в том числе и ту деятельность, которая осуществляется в форме незаконного предпринимательства.

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 149 Вместе с тем отмывание и легализация — это отражение ролевого положения участника в рыночном пространстве, характеризующее его философию бизнеса через принятие управленческих решений.

Процессы, происходящие в рыночном пространстве, отражают как прямую, так и косвенную взаимосвязь участников рынка, формируя у каждого из них технологию деятельности в рыночном пространстве. Поэтому участие или неучастие какого-либо участника рынка в какой-либо среде и в какой-либо части рынка отражает в том числе и конкретную технологию его безопасной деятельности.

Российские банки как активные участники российского рыночного пространства конкретно определяют свое отношение к проблеме отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем.

К сожалению, практика показывает, что, спустя столько лет после образования новой российской банковской системы, многие основополагающие проблемы ее развития так и остались нерешенными.

К ним относятся отмывание и легализация доходов, полученных незаконным путем. Такое общепризнанное положение дел позволяет говорить о том, что банковская система России все это время в большей степени исполняла роль «стиральной машины», которая поддерживала коррупционное состояние российской экономики.

Рассматривая участие банков в отмывании и легализации доходов, полученных незаконным путем, важно обратить внимание на следующие варианты. Во-первых, когда банки осуществляют свою деятельность в соответствии с действующим законодательством и противостоят отмыванию и легализации таких денежных средств со стороны своей клиентуры.

Во-вторых, когда сами банки осуществляют деятельность в соответствии с действующим законодательством, но со стороны клиентуры допускают проведение отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем. В-третьих, когда банки сами активно занимаются отмыванием и легализацией таких доходов, вовлекая в этот процесс своих клиентов или осуществляя такие операции без их ведома. Второй и третий варианты не способствуют надлежащему развитию национальной экономики, ведут к утрате национальных интересов, поддерживают коррупцию на достаточно высоком уровне.

Глава 3. Банковская «стирка»

При этих вариантах наблюдается следующее:

в денежный оборот государства постоянно закачивается необеспеченная «грязная» или криминальная денежная масса, которая усложняет влияние государства на состояние и предупреждение развития инфляционных процессов;

нарушаются условия в средах рыночного пространства и баланс интересов участников рынка;

оказывается стимулирующее воздействие на производство товаров-заменителей из некачественного и экологически вредного сырья, с нарушением авторских прав и марочного названия.

Банки, действующие в рамках закона, испытывают значительные угрозы, постоянно переходящие в опасность. Это непосредственным образом сказывается на их затратах, на общей сумме комиссии, которую они стремятся получить от своих клиентов, для бесперебойного функционирования на рынке. Таким поведением они не только поддерживают чистоту денежного обращения в государстве, но и способствуют развитию в большей доле конкурентной среды в рыночном пространстве, что позволяет разным ее участникам стартовать на равных условиях, независимо от региональных и территориальных особенностей, размера капитала, времени организации бизнеса, численности персонала и ряда аналогичных характеристик.

Здесь обращает на себя внимание ряд основных и принципиальных положений:

во-первых, конкурентная среда никогда не приемлет коррупцию, поскольку последняя склонна расставлять приоритеты, покупать мнимое лидерство и положение на рынке не за счет профессионального умения и компетентности, а за счет размера взятки чиновнику, регулирующему эти вопросы со стороны государства. Коррупции, как и криминалу, не выгодна конкуренция, поскольку тогда действия чиновников будут сводиться к выполнению ими своих должностных обязанностей не за взятку, а только за заработную плату, размер которой будет зависеть от общеэкономических результатов. Поэтому,

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 151 коррумпированный чиновник всегда подыгрывает криминалу.

Конкуренция и коррупция — два противоположных полюса, не приемлющих действия друг друга;

во-вторых, товары-заменители, производимые в теневой, криминальной части рынка и реализуемые в его законной части, серьезно угнетают конкурентную среду низким качеством и такими же ценами, что позволяет осуществлять последующую неуплату налогов. При этом обеспечивается гарантированная реализация, которая нарушает баланс интересов на сложившихся рынках, серьезно деформирует их структуру и неправомерно усложняет жизнь тем участникам рынка, которые работают честно, умело и открыто;

в-третьих, природа банковского механизма такова, что, даже осуществляя деятельность в режиме частной собственности, она направлена на поддержание сбалансированных принципов и пропорций, которые должны непременно соблюдаться для развития национальной экономики. Вместе с тем это способствует деловой привлекательности банка и его устойчивому положению на рынке, поскольку такое возможно только при условии, если клиенты такого банка обеспечивают достижение полученного дохода без нарушения действующего законодательства. Соблюдение действующего законодательства должно стать изначальным правилом любых корпоративных процедур.

–  –  –

Поэтому суть отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, когда этим занимаются клиенты банка, который им противодействует в этом, состоит в том, что банк испытывает множество угроз и опасностей со стороны таких клиентов, действия которых, как правило, подкреплены действиями криминальной среды. Поэтому медленное понимание законодателем того, что банки самостоятельно, на основе соответствующего закона, должны определять состав своей клиентуры, по-прежнему способствует их уязвимому положению и отсутствию каких-либо эффективных методов борьбы с теневой и криминальной заразой, расплодившейся в средах рыночного пространства российской экономики.

Так, например, в целях обмана создаются организации, задача которых насобирать как можно больше денежных средств за счет их привлечения от доверчивых лиц, как физических, так и юридических, в обмен на обещания хоть завтра сделать их счастливыми и богатыми. В итоге в рыночном пространстве с разной скоростью в направлении разных регионов и отраслей движутся, действуют и исчезают сотни тысяч зарегистрированных и незарегистрированных участников рынка, осуществляющих операции финансовых пирамид, мыльных пузырей, рогов и копыт, мини-«стиральных машин» по отмыванию и легализации доходов, полученных незаконным путем.

Уже сегодня они активно передают эстафету своим виртуальным аналогам, подражателям и последователям, расширяя границы влияния через Интернет.

Вместе с тем особую проблему для банка в такой ситуации создают бенефициары, действия которых опираются часто на понятия, несовместимые с действующим законодательством, которые сводятся не только к уводу доходов из-под налогообложения, но и к сохранению незаконного оборота наличных денег. Поэтому сегодняшние рассуждения по поводу доходов, полученных незаконным путем, правомерно связывать с пониманием того, что в российской экономике вполне самостоятельно функционирует организованный оборот

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 153 незаконных наличных денежных средств. Он действует параллельно с наличным денежным и безналичным оборотами, которые функционируют в соответствии с действующим законодательством, и по своим размерам не особенно уступает им, вполне комфортно себя ощущая без использования банковских счетов.

–  –  –

Поэтому банкам, стремящимся работать в соответствии с действующим законодательством, крайне важно грамотно и профессионально проводить мониторинг не только финансовой информации своих клиентов, но и нефинансовой информации, демонстрирующей стиль поведения и образ жизни менеджмента, владельцев и их бенефициаров. Именно анализ и оценка такой разноплановой информации позволяют с достаточной долей вероятности определять, на доходы от какой деятельности на самом деле функционируют те или иные участники рынка.

Суть отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, когда этим занимается банк без ведома своих клиентов, отражает фактическое нахождение деятельности банка в теневой и криминальной части рыночного пространства. Это относится к корреспондентским операциям между банками, межбанковскому кредитованию, операциям, имитирующим залоговые гарантии, вопросам инкассирования денежной выручки в торговой сети, вопросам размещения фальшивых денежных средств в рублях и валюте и ряду аналогичных действий таких банков. Такое положение банк успешно скрывает и маскирует, несмотря на лицензируемую Глава 3. Банковская «стирка»

деятельность, продлевая ее, как правило, за счет подкупа определенных должностных лиц. При этом совсем необязательно, чтобы все направления функциональной деятельности банка нарушали действующее законодательство. Бывает достаточно одного или нескольких направлений функциональной деятельности, в то время как по другим банк может придерживаться тех процедур и правил, которые определяются законом и нормативными требованиями ЦБ РФ.

Здесь основной угрозой и опасностью для деятельности банка на рынке является его поведение, нарушающее действующее законодательство, что ведет к отзыву лицензии и в конечном итоге ликвидации такого банка. При этом угрозы, переходящие в опасность, также формируются и в отношении несведущих клиентов такого банка, которые, впрочем, нередко, следуя примеру банка, создают для него новые и дополнительные угрозы и опасности, появляющиеся по принципу бумеранга.

Практика показывает, что находиться в таком положении банк побуждают следующие причины:

некомпетентность менеджмента банка, отсутствие профессионального опыта работы, чему способствует ограниченность знаний ввиду игнорирования регулярного повышения квалификации;

воровская ментальность руководителей банка, а также его владельцев, которые изначально создают соответствующий климат в корпоративной среде любой организации, в том числе и в банке;

финансовые нарушения, которые опять-таки от некомпетентности, а также от неограниченной должностной «прожорливости»

как владельцев банка, так и его менеджмента по отношению к материальному и финансовому вознаграждению, которое они оформляют сами на себя, а также на своих не менее «прожорливых» знакомых и родственников;

недостаточность ресурсов, которую следует поддерживать и восстанавливать для соблюдения нормативных требований ЦБ РФ в целях сохранения банковской лицензии и для доверительных отношений с ни о чем не догадывающимися клиентами банка;

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 155 уход от налогов, что позволяет экономить значительные суммы денежных средств для организации и развития своего теневого и криминального бизнеса. Собственный, но легальный бизнес менеджмент банка уже научился поддерживать и развивать за счет чужих денег в форме льготного кредитования, создания приоритетов под разным предлогом, выдачи кредитов без залога и на неимоверно длительный срок с необоснованной пролонгацией. Построение и развитие теневого бизнеса, а еще круче — криминального, удается не всем, только особо «одаренным»

менеджерам банков, для которых и предназначены предстоящие законодательные поправки о конфискации за такие «инновационные проекты»;

«карманные деньги» для решения всевозможных оперативных и внеплановых проблем, не подотчетные ни владельцам банка, ни практически никому, кроме руководителя банка. Поэтому нередко под предлогом трат на переговоры, взятки чиновникам и нужным лицам они перекочевывают в карманы самого руководителя. Так, они становятся личными затратами на сексуальные развлечения, приобретение за рубежом недвижимости, мелкие расходы во время путешествий, скромные подарки и подарочки, коллекционирование брильянтовых безделушек и произведений искусства и т. д.;

запасной аэродром, то есть увод таких денег за рубеж, для создания там запасных авуаров на тихую старость. Или для возвращения таких денежных капиталов из-за рубежа в качестве якобы зарубежных инвестиций в российскую экономику, на тот черный день, когда все-таки придется оставить банк по «техническим причинам», предоставив разгребать все содеянное уполномоченному Центрального банка России.

Суть отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, когда этим занимаются клиенты банка при его попустительстве, ведет к значительному числу угроз и опасностей в адрес банка, поскольку демонстрирует его поведение на рынке подобно сидению сразу на двух стульях с заведомо известным результатом.

При этом по части своей деятельности такой банк придерживается действующей законодательной практики и выполнения нормативных Глава 3. Банковская «стирка»

правил Центрального банка России, а в отношении «особенных»

и избранных им клиентов создает свои внутренние «оффшорные зоны», которые достаточно прочно скрывают от других глаз фактическое положение дел. Здесь такой банк свое ролевое положение по отношению к такой клиентуре определяет в большей степени как всем известную «крышу», или прикрытие, за которое собственно и получает существенную комиссию черным налом.

При этом банк таким образом организует работу, чтобы максимальная часть фальсифицируемых финансовых и бухгалтерских данных, документов предоставляемых в банк, осуществлялась у клиента. Выступая лишь в качестве консультанта, при взаимодействии с такими клиентами банк создает тепличные условия для их незаконной деятельности. Он подсказывает такому клиенту, как и почему следует сделать то или иное, когда и какие следует предоставлять в банк документы, что следует в них отражать и на какую дату. Используя такие тепличные условия, банк существенно укрепляет положение таких клиентов на рынке, используя для этого официальный механизм лицензирования банковской деятельности. И вовремя дает отмашку, когда их отношения должны быть завершены.

Находиться в таком положении банк побуждают следующие причины:

воровская ментальность руководителей банка, а также их владельцев, которые, используя прежде всего профессиональный потенциал специалистов банка, до поры до времени успешно создают необходимые условия для отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, для конкретных клиентов банка, безусловно, не за так, о чем знает ограниченный круг банковского персонала;

пополнение банковского фонда — «общака», что позволяет получаемые черным налом значительные суммы таких денежных средств от таких клиентов, находящихся под банковской «крышей», направлять в фонд «общака» для последующего подкупа наиболее влиятельных и коррумпированных чиновников.

Такой фонд нередко создается банком и, как правило, связан взносами с аналогичным фондом, который в форме легальной

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 157 организации успешно действует на рынке, аккумулируя такие взносы от нескольких банков на все случаи жизни;

«карманные деньги», которые за предоставление «крыши»

получают руководители банка и потом уже на свое усмотрение поощряют тех, кто принимал в этом участие. В таких банках это практически основная по размеру, хотя и неофициальная, дополнительная сумма вознаграждения избранной части персонала банка, ввиду чего все остальные официальные выплаты нарочито делаются усредненными, тем более если основные финансовые показатели деятельности банка не блещут. Поэтому так необъяснимо и порой с завидной регулярностью разваливаются российские коммерческие банки, совсем еще не давно возглавлявшие так называемые рейтинги в так называемых экономических журналах. Жажда наживы, воровская ментальность и денежная «прожорливость» превратили отношения во многих банковских коллективах в борьбу за выживание в условиях единодушного молчания, подменяемого понятием банковской тайны, в корпоративную сплоченность персонала, подменяемую регулярным и умышленным нарушением действующего законодательства.

Бизнес на самом деле — не обман, а трудолюбие, умение организовать дело так, чтобы от него была польза обществу. Это движение вперед к улучшению жизни, к повышению ее интереса, к отсутствию эксплуатации человека человеком, когда за хорошо выполненную работу выплачивается должное вознаграждение, а не демонстрируется ненасытность личного потребления.

Преимущества участника в условиях рынка должны отражать профессиональное умение, восприятие нового, компетентность и чувствительность к переменам, а не воровство, родственную протекцию, криминальные действия, мошенничество и аналогичное.

Вместе с тем именно эта проблема в российской экономике обращает внимание на сложность процессов, происходящих в экономических отношениях участников рыночного пространства и на том потенциале, которым обладает механизм развития рынка, в части появления новых проблем при нежелании внимательно разбираться и исследовать практику сложившейся банковской деятельности. Поэтому в текущей Глава 3. Банковская «стирка»

российской экономике можно фактически наблюдать процесс рыночной мимикрии, когда ролевое положение банка не соответствует его уставной деятельности. Тем самым, когда исполнение банковских операций происходит с нарушением инструкции, а значит законом установленного порядка, что влечет изменение экономической природы деятельности такого банка, который делает вид, что он банк, хотя на самом деле таким уже не является, это прямо ведет к проявлению качеств «стиральной машины» у таких банков. Такой подход обеспечивает попадание «грязных» и криминальных денег в официальную (законную) часть рыночного пространства, что в итоге ведет к деформации его конкурентной среды путем стимулирования инфляционных ожиданий и не способствует повышению качества товаров и услуг. При этом конкурентная борьба представляется исключительно как регулирование ценового уровня товаров и услуг, а не как работа по экономии затрат и ресурсов в целях расширения числа постоянных клиентов.

Нередко это вызвано тем, что банки, как и другие участники рыночного пространства, стремятся двигаться по пути наименьшего сопротивления, который нередко приводит их к незаконной практике осуществления банковских операций. При этом у такого банка незаконная часть банковских операций может умело маскироваться на фоне общеизвестных операций банка на рынке. Нередко стимулом выступает тот факт, что на первоначальном этапе развития бизнеса незаконные действия приносят более ощутимый успех, обеспечивая надежды на перспективу. Но в дальнейшем такая практика становится опасной, поскольку серьезно затрагивает интересы других участников рынка, которые могут действовать аналогично, вне рамок действующего законодательства, или призывая на помощь соответствующие государственные структуры. Поэтому расхождение ролевого положения банка с его функциональной деятельностью, заявленной в уставе и учредительных документах, будет означать не только отсутствие у банка миссии, но и фиктивное лицензирование, по сути дела, такой деятельности.

Банки призваны фиксировать границы официальной, легальной (законной), и теневой, незаконной и криминальной, частей рынка.

Важно не допускать внедрения и расширения его негативной части

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 159 за счет незаконного наличного денежного оборота, а также за счет действий отдельных участников рынка, предпочитающих незаконную предпринимательскую деятельность законной регистрации или законную предпринимательскую деятельность, частично или всю, в условиях незаконной части рынка под законным прикрытием.

В связи с этим мотивация фактического ухода банка в незаконную часть рыночного пространства выглядит следующим образом:

высокие налоги и их значительное число;

решение владельцев банка;

профессиональное поведение менеджмента банка;

условия конкурентной среды;

условия рыночных отношений;

несбалансированный уровень затрат и доходов;

высокий уровень обязательных затрат;

низкое качество предоставляемых услуг.

Оценивая то расхождение в банковской деятельности, которое у большей части российских банков вызвано несоответствием их ролевого положения на рынке тому предназначению, которое сформулировано при определении своей миссии, необходимо констатировать, что подобная рыночная практика содействует появлению таких угроз, как:

лишение банковской лицензии;

потеря деловой репутации;

возможность доминирования тех, кто не соблюдает законы, над теми, кто осуществляет свою деятельность в рамках действующего законодательства;

утрата контроля над клиентами;

–  –  –

предоставление и использование недостоверной, неполной и несвоевременной информации;

спонсирование коррупции;

создание и поддержание тепличных условий для развития экономического криминала;

сокращение «чистых» ресурсов банка за счет ухода из него законопослушных клиентов в другие банки;

потеря банком экономической самостоятельности с последующим превращением в «стиральную машину», действующую по указке криминала;

содействие развитию коррупции вместо конкуренции;

перераспределение собственности в пользу теневой и крими

–  –  –

имитация функциональной банковской деятельности за счет использования коррупционного механизма (дача взяток).

При этом такое положение дел определяется серьезным предназначением банковского сектора экономики по отношению к другим составляющим современной модели экономического развития общества (государства), которое включает такие положения, как:

эффективный контроль за состоянием денежного обращения;

эффективный контроль за пропуском участников рынка в официальную часть рыночного пространства, особенно в конкурентную рыночную среду;

анализ и оценку деятельности участников рынка в целях придания им статуса клиента банка;

идентификацию клиента банка применительно к осуществлению им деятельности (получения дохода) без нарушения действующего законодательства.

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 161

–  –  –

Поэтому в условиях рыночных взаимоотношений вполне отчетливо просматривается новая функциональная нагрузка банков, которая определена процедурой идентификации клиентов. Именно понимание того, как клиентом получен доход — в соответствии с действующим законодательством или при его нарушении, отличает эту процедуру от традиционной оценки и анализа деятельности клиента банка.

Трансформация взаимоотношений банка с клиентурой сегодня движется по пути придания банку функции фильтра, который независимо от своего происхождения — на основе частной, смешанной или государственной собственности — тем не менее обязан активно и эффективно содействовать процессу недопущения незаконных проявлений в общеэкономических процессах. Утрата банком такой роли фактически признает у него отсутствие миссии, что в формальном плане должно завершаться процедурой лишения и отзыва лицензии с последующим банкротством.

Контрольные вопросы

1. В чем суть отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем?

2. Какими вариантами может быть представлена легализация доходов, полученных незаконным путем?

–  –  –

3.3. Послесловие к отмыванию Чем плохи «грязные» деньги «Грязные» деньги тем плохи, что пахнут преступлениями и незаконными действиями. И от них набираются запаха «чистые» деньги, которые с ними встречаются в денежном обороте. У законопослушных участников рынка, у тех, кто работает на себя и своим трудом достигает успеха в рамках действующего законодательства, этот запашок вполне правомерно вызывает недоверие, поскольку создает ситуации, когда неизвестно истинное положение дел у тех участников рынка, которые, желая выглядеть как все, фальсифицируют свою деятельность.

Сомнения в истинном положении дел ведут к тому, что пропадает доверие к такой организации, что отрицательно сказывается на ее гарантиях, которые выдаются при оформлении каких-либо договоренностей, а на самом деле, как правило, отсутствуют. А это в первую очередь отрицательно сказывается и на деловой репутации такой организации.

Поэтому если банк фактически выполняет функции «стиральной машины», то это несет угрозу и становится опасным не только для тех, кто в нем обслуживается в качестве клиентов, но и для других участников рынка, поскольку их деловая репутация и деятельность также могут от этого пострадать.

–  –  –

убытков, упущенной выгоды, потерянной прибыли или недополученного дохода. А это в свою очередь будет вносить изменения в расстановку приоритетов внутри такой организации и во взаимоотношениях с другими участниками рынка, включая конкурентов и деловых партнеров.

Если банк занимается «стиркой», то его вкладчикам и другим клиентам это должно говорить о его ненадежности, неустойчивости, о возможности руководителями и владельцами банка в любой момент неожиданно принять решение об уводе активов банка в личное пользование в неизвестном направлении. Декларируя любые гарантии по своим договорным обязательствам перед клиентами, владельцы и менеджмент банка на самом деле не собираются их выполнять.

Так, например, та ситуация, что значительное время (2006–2008) сохранялась при выдаче потребительского кредита российскими банками, которые публично демонстрировали свое неуважение к клиентам, а также (возможно, не осознавая того) свое соучастие в отмывании и легализации доходов, получаемых незаконным и преступным путем, не шокировала никого, что вполне реально подкрепляло мысль об укрепившемся воровском менталитете прежде всего как у владельцев, так и у менеджмента таких российских банков.

Таким образом, деловая репутация банка непосредственно связана с противодействием или непротиводействием процессу отмывания и легализации доходов, полученных преступным и незаконным путем. Это отражает реальную философию бизнеса банка, которая, на практике реализуясь через политику банка, подтверждает отсутствие сплоченности российского бизнеса и общества, доминирование желания наживы любой ценой, невзирая ни на какие социальные проблемы и общечеловеческие ценности.

3.3. Послесловие к отмыванию 165 Тем не менее одним из успешных приемов для противодействия отмыванию и легализации преступных доходов со стороны российских банков могло бы стать не столько предоставление права банкам на основе действующего законодательства определять (через отказ) своих клиентов из общего состава участников рынка, но уже сейчас отказывать в установлении корреспондентских отношений тем банкам, которые не располагают надлежащей деловой репутацией в банковском сообществе. Посредством применения этого приема, который, к слову, рекомендован в Вольфсбергских принципах, следует бойкотировать отношения с теми банками, которые по своей сути таковыми не являются, а занимаются стиркой «грязных» денег.

Такой подход вызовет отток законопослушных клиентов из таких мнимых банков, что при поддержке ЦБ РФ будет способствовать оптимизации численного состава банков, нормализации структуры и состояния денежного обращения, его сбалансированному развитию по отношению к товарной массе и другим индикаторам национальной экономики.

Этапы процесса отмывания и легализации Для детального и более объективного представления процесса отмывания и легализации преступных доходов его целесообразно рассматривать как комплекс определенных и последовательных этапов. В связи с чем этап отмывания преступных доходов прежде всего предполагает обмен «грязных» наличных денежных средств на «чистые». Помимо такого варианта данный этап может сразу определяться обменом «грязных» наличных денежных средств на безналичные записи по банковским счетам (безналичный банковский оборот), что соединит в себе процесс отмывания и легализации таких доходов через банковскую систему. Использование в дальнейшем каналов передвижения денежных средств в безналичной форме на основе корреспондентских счетов между банками в конечном итоге способно оперативно обеспечить необходимую форму собственности при определенном уровне конспирации ее происхождения. Поэтому при расположении вектора процесса отмывания и легализации преступных доходов — в банк означает, что как только деньги попали Глава 3. Банковская «стирка»

на счета, то они уже фактически являются «чистыми», то есть отмытыми и легализованными. Все последующие манипуляции по счетам банка направлены только лишь на то, чтобы замаскировать такие денежные средства. В большинстве государств, придающих процессу отмывания и легализации преступных доходов особое значение в национальной экономике, непременное наказание за это существует в виде конфискации таких доходов, принудительного изъятия их у собственника, завладевшего ими в преступном или незаконном порядке.

Поэтому в законодательном порядке банкам следует предоставить право немотивированного отказа заявителям становиться клиентами банка. Тогда впервые в российской банковской практике сложится ситуация, когда банки начнут беспокоиться о своей деловой репутации и заниматься селекцией банковских клиентов с позиции безопасности своей деятельности. При этом уровень безопасности банковской деятельности станет оцениваться не столько уровнем работы силовых подразделений банка, сколько реальными возможностями его аналитических подразделений, в том числе и внутреннего контроля, их умением взаимодействовать как с другими подразделениями банка, так и с соответствующими государственными структурами.

Так, например, необходимо, чтобы российское правительство определило общий перечень государственных реестров, которые в обязательном порядке должны составляться соответствующими министерствами и ведомствами, данные откуда в законодательном порядке по запросу должны предоставляться кредитным организациям.

Вместе с тем банки должны самостоятельно определиться с перечнем и структурой своих внутренних баз данных, которые должны гарантировать идентификацию любого банковского клиента.

Нормализация общебанковской ситуации станет возможна, если наряду с правом банка отказывать заявителям становиться его клиентами банки внимательным образом проведут перегруппировку состава тех, кого определят в таком качестве, на совершенно

3.4. Тезисы для круглого стола 167 новых принципах: понимания реальных и откровенных клиентов;

восприятия клиентами банка его философии бизнеса. Такой подход позволит реализовать главную задачу для российских банков — создать, укрепить и развить клиентскую сеть. Поскольку именно клиентская сеть банка это то, что в состоянии обеспечить банку через процедуру идентификации его клиентов устойчивое положение на рынке в условиях конкурентной среды. Развивая клиентскую сеть на основе новых принципов, банки смогут определить для себя аргументы взаимовыгодного сотрудничества с клиентурой, исключая таковое с целью получения незаконного или преступного дохода.

Контрольные вопросы

1. Когда банк превращается в «стиральную машину»?

2. Что в состоянии обеспечить клиентская сеть банка и почему?

3. Почему банкам следует предоставить право немотивированного отказа заявителям становиться клиентами банка?

3.4. Тезисы для круглого стола Сообщения в финансовую разведку надлежащей информации об отмытых и легализованных доходах, полученных преступным путем, отражают взаимодействие, которое направлено на выявление соответствующих лиц и раскрытие тех схем, по которым они таким образом действуют. Вряд ли здесь уместно наказание за несвоевременное сообщение об этом в виде отзыва лицензии у банка, поскольку деньги-то уже фактически отмыты и легализованы.

Поэтому главным является предотвращение отмывания и легализации таких доходов через банковскую систему.

Глава 3. Банковская «стирка»

В этом плане как раз задача банковского надзора и состоит в компетентной проверке деятельности банков на предмет выяснения, имеют ли место такие действия в деятельности банка и если да, то какой характер они носят — умышленный или непрофессиональный, некомпетентный.

Исходя из результатов такой проверки и только через суд лицензия у банка должна отзываться. Причем отзывается только в случае, если будет доказано, что это сделано умышленно. Если нет, то нам представляется, что должна быть усилена мера административной ответственности персонала банка, включая его руководство, в процессе предотвращения легализации и отмывания доходов, полученных преступным путем.

При отзыве лицензии банка должен вступать в действие запрет на последующую работу в банке в любой должности прежде всего его руководителей и менеджмента сроком не менее 5 лет со дня вынесения судебного решения.

При неумышленном варианте административной ответственности следует подвергнуть не только менеджмент банка, курирующий данное направление работы, но и его непосредственных исполнителей, а также кураторов, в том числе и системы внутреннего контроля.

При таком положении дел будет реально действовать механизм ответственности на основе должностных инструкций, где кадровая ротация получит положительную мотивацию для отторжения воровского менталитета тех, кому не должно быть места в банковских и финансовых организациях.

При умышленном варианте в полной мере должны быть задействованы положения по конфискации имущества и доходов таких лиц в контексте Конвенции Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии, конфискации доходов от преступной деятельности и финансировании терроризма» СДСE № 198, открытой к подписанию на встрече глав государств и правительств Совета Европы, состоявшейся в Варшаве 16 мая 2005 года. С учетом ее положений должна быть осуществлена и новая редакция действующего Федерального закона от 07.08.2001 № 115 «О противодействии легализации (отмыТезисы для круглого стола 169 ванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Это позволит руководству банков не только соблюдать законы, профессиональную этику, но и активно беспокоиться о своей личной репутации и деловой репутации банка.

Только тогда, когда ответственность и деловая репутация станут взаимным дополнением друг друга, когда за преступления по легализации и отмыванию доходов, полученных преступным путем, будут должным образом реально наказывать участвующих в этом банковских специалистов, только тогда российская банковская система сможет располагать стимулами к работе в рамках действующего законодательства. Поэтому отзыв лицензии у банка должен производиться не за несоблюдение установленной процедуры взаимоотношений между различными участниками рынка, а за умышленное непротиводействие банка отмыванию и легализации доходов, полученных преступным путем. Именно тогда проблемы взаимоотношений банков, в том числе с финансовой разведкой, станут носить логичный и взаимовыгодный характер.

Учитывая такое фактическое положение дел, следует, к сожалению, констатировать, что в России все еще нет надлежащей национальной банковской системы. И наоборот, если мы считаем, что настоящая деятельность российских банков соответствует необходимому уровню ее развития для национальной экономики, то тогда фактически мы признаем, что государство в лице чиновников поощряет отмывание и легализацию доходов, полученных преступным путем через банковскую систему.

Поэтому в реальности в российской банковской системе фактически доминируют не банки, а организации, которые, имея необходимые документы (лицензию), лишь делают вид, что являются банками, хотя на самом деле выступают в качестве «стиральных машин», до предела насыщающих отмываемыми «грязными» и криминальными средствами денежное обращение. Избыток таких средств ведет к тому безобразию, которое представлено в форме текущего потребительского кредита — он уже заложил основу плачевной перспективы для всей национальной экономики. Это проявляется в масштабе Глава 3. Банковская «стирка»

выдачи такого кредита при отсутствии должного обеспечения, в том числе документарного подтверждения по идентификации заемщика кредита; в размере комиссии и ставки процента за кредит, который не корреспондирует с процедурой получения такого кредита и размерами ресурсов банка, предоставляемых на эти цели; в поведении банков, которые публично, не стесняясь и не обременяя себя никакими социальными проблемами, вводят в заблуждение заемщиков потребительского кредита, увеличивая число негативно настроенных граждан и социальных проблем общества. Поэтому так перманентна российская коррупция.

Важно понимать, что как только денежные средства участников рынка или физических лиц попадают в банк на счета в результате банковских операций, то они фактически являются отмытыми.

Дальнейший процесс — это уже процесс легализации, который отражает использование таких доходов, когда основной целью является уход от ответственности за содеянное преступление и представление их в качестве доходов законопослушных граждан за счет использования запутанных операций (схем) по платежам и расчетам в банках.

В результате тот переизбыток наличных денежных средств, который заставляет банки проводить опрометчивую, некомпетентную экономическую политику в отношении банковских клиентов, не только «перегревает» российскую экономику, делая невозможным применение общепринятых приемов и методов регулирования, прежде всего инфляционных процессов, но и создает предпосылки возврата к повторению пройденного с новыми экономическими акцентами.

---------------------------------------------Материал подготовлен для выступления на круглом столе на тему «Способы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, через банковскую систему (выявление и предупреждение)», происшедшем 26 апреля 2007 года в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

3.5. Дополнение к выступлению 171

3.5. Дополнение к выступлению

Почему отмывание денег не благо для экономики?

Поскольку появляются нелегитимные собственники, чья собственность является следствием незаконных и чаще преступных действий.



Pages:     | 1 |   ...   | 4 | 5 || 7 | 8 |   ...   | 10 |

Похожие работы:

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Новокузнецкий институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Факультет информационных технологий Кафедра экологии и техносферной безопасности Рабочая программа дисциплины Б3.Б.2.4...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 09.06.2015 Рег. номер: 1949-1 (07.06.2015) Дисциплина: Безопасность жизнедеятельности 02.03.03 Математическое обеспечение и администрирование информационных Учебный план: систем/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Бакиева Наиля Загитовна Автор: Бакиева Наиля Загитовна Кафедра: Кафедра медико-биологических дисциплин и безопасности жизнедеяте УМК: Институт математики и компьютерных наук Дата заседания 29.05.2015 УМК: Протокол №8 заседания УМК: Дата Дата...»

«Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования ИВАНОВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕКСТИЛЬНАЯ АКАДЕМИЯ (ИГТА) Кафедра безопасности жизнедеятельности БЕЗОПАСНОСТЬ И ЭКОЛОГИЧНОСТЬ Часть 3. «ЗАЩИТА НАСЕЛЕНИЯ И ТЕРРИТОРИЙ В ЧРЕЗВЫЧАЙНЫХ СИТУАЦИЯХ» Методические указания к выполнению дипломного проекта для студентов всех специальностей Иваново 2004 В методических указаниях даны основные требования по выполнению раздела дипломного проекта...»

«Дагестанский государственный институт народного хозяйства «Утверждаю» Ректор, д.э.н., профессор _Бучаев Я.Г. 30.08.2014г. Кафедра «Естественнонаучных дисциплин» РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «Основы безопасности жизнедеятельности» Специальность – 38.02.04 «Коммерция (по отраслям)» Квалификация – менеджер по продажам Махачкала – 2014г. УДК 614 ББК 68.9 Составитель – Гусейнова Батуч Мухтаровна, к.с.-х.н., доцент кафедры естественнонаучных дисциплин ДГИНХ. Внутренний рецензент – Халимбекова Аида...»

«Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство железнодорожного транспорта Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный государственный университет путей сообщения» Кафедра «Организация перевозок и безопасность на транспорте» ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ ВЫПУСКНЫХ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ РАБОТ И КУРСОВЫХ ПРОЕКТОВ И ПРАВИЛА ИХ ОФОРМЛЕНИЯ Методическое пособие Составители: Е.А. Несветова, К.В. Китанина Хабаровск...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт химии Кафедра органической и экологической химии Третьяков Н.Ю. ПРАКТИКУМ ПО ХРОМАТОГРАФИИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов очного обучения по направлению 04.03.01 Химия, профили подготовки «Органическая и биоорганическая химия», «Химия окружающей среды,...»

«Дагестанский государственный институт народного хозяйства «УТВЕРЖДАЮ» Ректор ДГИНХ д.э.н., профессор Я.Г. Бучаев 30.08.2014 г Кафедра естественнонаучных дисциплин Рабочая программа по дисциплине «Безопасность жизнедеятельности» Направление подготовки – 02.03.01 «Математика и компьютерные науки» профиль «Математическое и компьютерное моделирование» Квалификация – Академический бакалавр Махачкала – 2014г. УДК 61 ББК 68. Составитель – Джамалова Светлана Аличубановна, канд. хим. наук, зав.кафедрой...»

«ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКИЙ ГОРОДСКОЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ УТВЕРЖДАЮ И.о. ректора МГУУ Правительства Москвы, профессор А.М. Марголин «» 2012 г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА дисциплины по выбору аспиранта «ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ» по специальности 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч. экономика, организация и управление предприятиями, отраслями...»

«Методические рекомендации по подготовке наземных служб аэропортов к работе в весенне-летний период 2015 года отдела аэропортовой деятельности и воздушных перевозок Уральского МТУ ВТ Росавиации В весенне-летний период (далее ВЛП) эксплуатация воздушных судов гражданской авиации характеризуется ростом интенсивности выполнения различных видов полетов и как следствие увеличением числа авиационных событий. Детальный анализ авиационных событий показал, что авиационные происшествия и инценденты,...»

«ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Основная образовательная программа магистерской подготовки «Логистический менеджмент и безопасность движения», реализуемая федеральным государственным образовательным бюджетным учреждением высшего профессионального образования «Иркутский государственный технический университет» представляет собой систему документов, разработанную и утвержденную «Иркутским государственным техническим университетом» с учетом требований регионального рынка труда на основе Федерального...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт математики и компьютерных наук Кафедра информационной безопасности Ниссенбаум Ольга Владимировна КРИПТОГРАФИЧЕСКИЕ МЕТОДЫ ЗАЩИТЫ ИИНФОРМАЦИИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 10.05.03 Информационная безопасность автоматизированных систем»,...»

«Администрация муниципального образования муниципального района «Сыктывдинский» Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Палевицкая средняя общеобразовательная школа» «Пальса шр школа» муниципальнй велдан сьмкуд учреждение Утверждаю : Директор Прокушева М.В. Приказ от № Согласовано Зам.директора по УВР МБОУ « Палевицкая СОШ» Котова О.Н. Рабочая программа учебного предмета « Основы безопасности жизнедеятельности» на уровне основного общего образования Срок реализации2 года Рабочая...»

«Муниципальное дошкольное образовательное учреждение детский сад общеразвивающего вида № 5 Методическое пособие Развивающий компьютерный комплекс Оглавление Введение.. Пакет документов по организации РКК. Приказ «Об утверждении Положения о Развивающем компьютерном комплексе»..4 Положение о Развивающем компьютерном комплексе. Приказ «Об организации работы Развивающего компьютерного комплекса»..8 Должностная инструкция воспитателя, ответственного за Развивающий компьютерный комплекс (РКК).9...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 10.06.2015 Рег. номер: 2396-1 (10.06.2015) Дисциплина: Безопасность жизнедеятельности Учебный план: 38.03.04 Государственное и муниципальное управление/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Малярчук Наталья Николаевна Автор: Малярчук Наталья Николаевна Кафедра: Кафедра медико-биологических дисциплин и безопасности жизнедеяте УМК: Институт государства и права Дата заседания 08.04.2015 УМК: Протокол №8 заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО...»

«А. П. Алексеев С. В. Хавроничев МОНТАЖ И ЭКСПЛУТАЦИЯ ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК Лабораторный практикум ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КАМЫШИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ВОЛГОГРАДСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА А. П. Алексеев С. В. Хавроничев МОНТАЖ И ЭКСПЛУАТАЦИЯ ЭЛЕКТРОУСТАНОВОК Лабораторный практикум РПК «Политехник» Волгоград УДК 621....»

«Министерство образования и науки РФ ФГБОУ ВПО «Удмуртский государственный университет» Институт права, социального управления и безопасности Кафедра гражданского права ГРАЖДАНСКОЕ ПРАВО Часть 1 Практикум Ижевск 2013 УДК 34 ББК 67.99 Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом ИПСУБ Авторы: канд. юрид. наук, доцент, доцент кафедры гражданского права П.М. Ходырев, канд. юрид. наук, доцент, доцент кафедры гражданского права Е.А. Ходырева П.М. Ходырев, Е.А. Ходырева. Гражданское право....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Новокузнецкий институт (филиал) Факультет информационных технологий Кафедра экологии и техносферной безопасности Рабочая программа дисциплины Б2.Б.5 Химия Направление подготовки 20.03.01 «Техносферная безопасность» Направленность (профиль) подготовки Безопасность технологических процессов и...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт химии Кафедра органической и экологической химии Шигабаева Гульнара Нурчаллаевна ОСНОВЫ ПРОМЫШЛЕННОЙ ЭКОЛОГИИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов очной формы обучения по направлению 04.03.01. «Химия», программа академического бакалавриата, профиль подготовки: «Химия...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Новокузнецкий институт (филиал) Факультет информационных технологий Кафедра экологии и техносферной безопасности Рабочая программа дисциплины Б1.Б.3История Направление подготовки 20.03.01 «Техносферная безопасность» Направленность (профиль) подготовки Безопасность технологических процессов и...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УНИВЕРСИТЕТ ИТМО В.В. Волхонский СИСТЕМЫ КОНТРОЛЯ И УПРАВЛЕНИЯ ДОСТУПОМ ШТРИХОВЫЕ КОДЫ Учебное пособие Санкт-Петербург Волхонский В. В. Системы контроля и управления доступом. Штриховые коды. – СПб: Университет ИТМО, 2015. – 53 с. Рис. 30. Библ. 15. Рассматриваются такие широко распространенные идентификаторы систем контроля доступа, как штриховые коды. Анализируются принципы построения, особенности основных типов линейных и матричных...»







 
2016 www.metodichka.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Методички, методические указания, пособия»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.