WWW.METODICHKA.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Методические указания, пособия
 


Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 10 |

«Рецензенты: Заболотских С. Г., Голубева Т. М. Букин С. О. Б90 Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие. — СПб.: Питер, 2011. — 288 с.: ил. ISBN 978-5-459-00569-1 В учебном ...»

-- [ Страница 5 ] --

Поэтому у банка изначально должна быть определена методика работы по составлению досье на любого своего клиента, в котором нужно отражать его портрет с учетом конкретной ситуации. Банкам следует однозначно отказывать клиентам в проведении каких-либо операций, если не представляется возможным установить лицо, от имени которого предполагается движение средств по счету. Запутанный характер проведения банковских операций, несвойственный бизнесу организации, отсутствие финансовой прозрачности, наличие проблем во взаимоотношениях персонала и владельцев организации должно послужить для банка сигналом о необходимости принятия надлежащих решений в отношении такой организации. Пожизненное состояние вечного клиента банка должно быть упразднено. Клиенты банка в новых экономических условиях должны понимать, что ни величина их финансов, ни близость к чиновнику или жулику не дают гарантии оставаться в числе клиентов банка с успешной деловой репутацией.

Глава 2. Международные стандарты и организации Посредник Определенный акцент в Вольфсбергских принципах сделан на наличии разного рода посредников в связи с тем, что проводимые ими мероприятия в отношении клиентов должны соответствовать требованиям банка в отношении их же.

Банк должен через оценку и анализ убеждаться в содержании проверок, которые такая организация, обслуживаясь в банке, осуществляет по отношению к своим клиентам.

Так, например, если в банке обслуживается страховая компания, то структура содержания проверки страховой компанией своих клиентов должна соответствовать тем требованиям, которые банк предъявляет к своим клиентам, в том числе и к данной страховой компании. Только тогда можно будет с уверенностью предполагать, что какие-либо мошенники не внесут через страховые платежи свои воровские деньги на счет страховой компании, чтобы затем по договоренности через якобы наступивший страховой случай получить, «отстирав» их на вполне законных основаниях.

Также обращается внимание на право подписи на документах, что нередко связано с процедурой доверенности, когда документы должны быть действительны и иметь юридическую силу. Не остаются незамеченными и те клиенты банка, которые предоставляют другим право распоряжаться своим счетом на основании доверенности или наделяют их правом подписи. Считается, что банку достаточно осуществить проверку такого клиента, который в первую очередь сам должен быть заинтересован в проверке и контроле отсутствия каких-либо нарушений или незаконных действий со стороны своих деловых партнеров или клиентов по бизнесу. Правильное составление договора, содержание которого соответствует такому положению дел, — гарантия нормального и успешного развития взаимоотношений различных сторон в условиях рыночного пространства.

2.3. Вольфсбергские принципы 117 Электронные услуги банка Как известно, современный банкинг обладает целым букетом проблем неопределенного порядка. Активно внедряющие его в практику банки должны с пониманием относиться к регулярному подтверждению своего ежедневного и успешного финансового положения на рынке. При этом для всех участников рынка должно быть вполне очевидно, что такие формы взаимоотношений банка с клиентами, как, впрочем, и клиентов с банками, гарантируют массу угроз и опасностей, в том числе неопределенного порядка. Поэтому рекомендация одна — проводить более углубленную проверку, используя приемы перепроверки, для подтверждения взаимодействия с реальным, а не с виртуальным клиентом, и процедуры, позволяющие идентифицировать клиента в режиме онлайн и в особенностях виртуальной среды.

Проверка В этом разделе Вольфсбергских принципов обращается внимание на порядок сбора и систематизацию информации по определенным ее направлениям. Среди них цель и причины открытия клиентом счета;

предполагаемые операции по счету; источник состояния (описание деятельности, являющейся источником доходов); оценка капитала;

источники фондов (описание источников происхождения и способов перевода денег, использованных для открытия счета); дополнительная информация или иные источники, касающиеся деловой репутации клиента, если это необходимо.

При этом обращается внимание, что при недостоверности информационных данных или отсутствии положительных характеристик по предоставленной ранее информации решение об открытии клиентского счета такой организации должно приниматься после личной встречи с ее представителями.

Следует обратить внимание, что такая встреча, по сути дела собеседование, должна быть организована не просто с представителями, Глава 2.

Международные стандарты и организации 118 а, как правило, с первыми лицами такой организации, имеющими непосредственные полномочия от ее владельцев, включая право подписи на соответствующих документах. Со стороны банка могут присутствовать различные специалисты, но оптимальным будет такой вариант — будущий куратор данной организации, психолог, юрист и руководитель отдела по обслуживанию клиентов. По итогу встречи специалисты банка должны представить отчет на имя руководителя банка со своей оценкой о целесообразности включения данной организации в состав клиентов банка.

Номерные или кодированные счета Такие счета могут открываться, если банк установил личность клиента и его бенефициарного владельца счета. Вместе с тем банк должен реально принимать меры по изучению деятельности такого клиента в не меньшей степени, чем это предусмотрено по клиентам с обычными счетами.

Ответственность за надзор В Вольфсбергских принципах особое внимание обращается на требование, согласно которому решение об открытии новых счетов и установлении отношений с новыми клиентами должно приниматься не одним специалистом банка, который предполагается в качестве куратора такой организации. Процедура надзора в форме внутреннего контроля в корпоративной среде банка должна чаще использовать метод двойного контроля, тем более теперь, когда технические средства позволяют решать это в оперативном режиме.

Эффективный надзор — гарантия безопасной работы персонала банка.

2.3. Вольфсбергские принципы 119 Установление отношений с клиентами, требующими дополнительной проверки и внимания В Вольфсбергских принципах подчеркивается факт необходимости внимания со стороны внутреннего контроля банка в отношении некоторых клиентов. Одним из критериев выступает фактор риска.

Особое внимание банки должны проявлять в отношении клиентов и бенефициаров, которые являются резидентами и корреспондируют с деловыми партнерами и клиентами из стран с повышенным риском. Это те страны, где не соблюдаются общепринятые стандарты в борьбе по отмыванию криминальных капиталов, где повышен уровень преступности и коррупции. Там, где существует риск отмывания денег у таких клиентов, они должны проверяться с особой тщательностью.

Особой строкой в рассуждениях о клиентах проходят положения по поводу лиц, занимающих должности, предполагающие общественное доверие. Здесь речь идет не только о правительственных чиновниках, но и о всех категориях государственных служащих. Новация заключается в том, что и близкие, и родные таких чиновников и политиков должны также проверяться с особой тщательностью, если они являются или собираются стать клиентами банка. Это одно из щепетильных направлений банковской практики, которое пока кроме как V.I.P. в российских условиях никаким другим образом не определено. Безусловно, что работа такого плана должна быть корректной и профессиональной. Наличие значительного капитала у некоторых банковских клиентов не должно быть признаком недоверия и подозрительности со стороны банковских специалистов.

Более того, подтверждение законности происхождения такого капитала у клиента банка должно определять его в разряд именно тех клиентов, с которыми следует стремиться работать. Поэтому как банк, так и его клиенты должны самое серьезное внимание уделять мониторингу изменений, происходящих в конкретной ситуации, чтобы быть уверенными в отсутствии взаимных угроз и опасностей.

Глава 2. Международные стандарты и организации Обновление информации о клиентах Конечно, самое серьезное внимание в Вольфсбергских принципах обращается на необходимость регулярного обновления оперативно используемой информации.

В связи с этим представляется, что банк должен не стандартно классифицировать рабочие массивы информации (базы данных), а обращать также серьезное внимание на дополнительную и попутно собираемую информацию, которая, как правило, не является обязательной или отчетной. Здесь важно определить оптимальную структуру используемой банком информации, которая способствовала бы правильному подходу банковского специалиста при проведении аналитической работы. Ответственность за обновление информации о клиенте несет банковский специалист, куратор данного клиента, который должен фактически действовать по схеме обновления такой информации, принятой в данном банке.

Серьезные изменения в положении клиента должны быть достаточным поводом для внимательного рассмотрения всей информации, которой о нем обладает банк. Массивы новой и старой информации должны регулярно анализироваться, чтобы убедиться в ее полноте и достоверности, а также для понимания подвижности процессов, происходящих во внутренней и внешней среде банка. Частота проверок такой информации, ее обновление должны зависеть от того, к какой категории клиентов банк относит данную организацию, какую ее операции имеют степень риска.

При этом особый акцент делается на то, что программы внутреннего контроля должны определять случаи, требующие привлечения руководства банка к рассмотрению обновленной информации о таких клиентах (периодичность обновления должна быть связана с соблюдением стандартов по борьбе с отмыванием и легализацией незаконных доходов). Такие программы призваны устанавливать более детальную процедуру — перечень сведений, периодичность обновления, категорию лиц из персонала банка, которой подлежит заниматься таким рассмотрением, включая поведение клиентов банка, предполагающих общественное доверие, в качестве объектов банковского наблюдения.

2.3. Вольфсбергские принципы 121 Выявление необычных или подозрительных обстоятельств Важной задачей для каждого банка по Вольфсбергским принципам являются правила и процедуры, посредством которых банк может выявлять необычную или подозрительную деятельность клиента.

Документ, включающий в себя такие правила и порядок их осуществления различными категориями специалистов банка и подразделениями, должен определять, что считать необычной или подозрительной деятельностью, и содержать конкретные примеры, на основе которых по аналогии специалисты банка могли бы четко действовать на практике. В нем, например, должно указываться, что к необычной или подозрительной деятельности клиентов банка следует относить:

движение средств по счету, не соответствующее деятельности клиента, что фактически означает списание или поступление денежных средств по счету клиента за услуги или товары, которые не имеют к нему непосредственного отношения;

операции с использованием средств, свыше определенных пороговых значений, что предполагает нарушение тех инструктивных положений, которые ЦБ РФ доводит до сведения российских банков. Это, например, лимиты денежных средств в кассе, уровень денежных сумм, подлежащий валютному обмену или контролю при проведении переводных операций. Это также и сугубо индивидуальные позиции банка в отношении определенной категории клиентов, например различные условия, позволяющие обеспечивать состояние общей безопасности и конкретно по операциям, проводимым данным клиентом;

использование счета в качестве транзитного, включая частые переводы денежных средств по счету. Речь идет как о разовом, так и о регулярном поступлении и об аналогичном списании денежных средств со счета. Такие суммы могут быть одинаковы или тождественны по общей сумме, направляться или поступать Глава 2. Международные стандарты и организации от определенной категории клиентов и деловых партнеров, или наоборот, от совершенно разных и разбросанных по определенному признаку. Решение данной проблемы зависит от постановки аналитической работы в банке. Посредством мониторинга, определения индикаторов подозрительной деятельности клиентов банки в состоянии выявлять такие случаи в ходе текущего клиентского обслуживания.

Выявление необычной или подозрительной деятельности рекомендуется осуществлять за счет:

мониторинга операций клиента и, учитывая отклонения, сравнения текущих и предыдущих данных, несвойственные денежные поступления или списания, фиксировать неприемлемую или переходящую в подозрительную операцию клиента банка;

анализа контактов клиента, имея в виду деловые встречи с представителями других организаций, деловые переговоры и поездки.

Это возможно при эффективном использовании дополнительной информации, как правило нефинансового характера;

анализа информации из независимых источников, включая средства массовой информации и Интернет. Вместе с тем следует иметь в виду, что при использовании таких средств информации банки должны прекрасно понимать, кто на кого работает. Более того, особая приверженность большей части средств массовой информации к перманентному состоянию косвенной конкуренции также должна настораживать банковских аналитиков при рассмотрении вопросов подозрительной деятельности обслуживаемой клиентуры;

анализа собственной, внутрибанковской, информации об окружении клиента и о его реальной деятельности. Нелишним будет использовать, например, прием сравнения той информации, которой располагают о таком клиенте различные подразделения банка. Нередко, не имея замечаний и нареканий по текущему обслуживанию по расчетам и платежам, к клиенту могут быть претензии со стороны других подразделений банка, что позволяет увидеть картину реального положения дел. НеВольфсбергские принципы 123 маловажным является и тот факт, как клиент банка соотносится к российскому рынку. Так, если он резидент при зарубежных бенефициарах, то банк в обязательном порядке должен интересоваться его отношениями на внутреннем рынке в части их соответствия национальным интересам России.

Если при анализе обстоятельств необычных или подозрительных действий специалистам банка не удается найти рационального объяснения, то может быть принято решение продолжить отношения с клиентом, обеспечив повышенный контроль, или прекратить их, проинформировав об этом соответствующие государственные организации и прежде всего Росфинмониторинг — финансовую разведку.

Информирование должно осуществляться с учетом действующей должностной иерархии в банке, а также особого статуса уполномоченных на это подразделений и специалистов системы внутреннего контроля банка. Денежные средства в соответствии с требованиями национального законодательства могут быть заблокированы, и операции по счету совершаться только с санкции службы внутреннего контроля.

Мониторинг Одним из профилактических средств в осуществлении Вольсфсбергских принципов на практике считается мониторинг банковских операций конкретных клиентов. В связи с этим обращается внимание на необходимость банку иметь такие программы, уметь их создавать для конкретных клиентов, если того требуют сложившиеся обстоятельства, с учетом конкретной ситуации. Подчеркивается ответственность персонала не только за качество создания таких программ, но и за осуществление контроля в ходе их практического применения.

При этом акцентируется, что куратору от банка уже недостаточно хорошего знания финансового и экономического положения клиента на рынке, умения оценивать и анализировать поступающую новую и дополнительную информацию, в том числе и не финансового характера. Куратор банка должен быть осведомлен о тех изменениях, намерениях изменений и переменах, которые происходят или могут Глава 2. Международные стандарты и организации 124 произойти у соответствующего клиента банка (не только о крупных операциях клиента, частых переводах средств на его счете), а также понимать суть необычных и подозрительных сделок, присущих бизнесу именно данного клиента. При этом всячески должно приветствоваться применение различных технических средств для контроля ситуации в целях понимания реального положения дел.

Банки должны чаще практиковать такие действия, дабы на этой основе иметь уверенность в своих клиентах.

Контроль Естественно, что все рекомендуемые и предпринимаемые действия банка в отношении его клиентов должны представлять собой систему контроля, то есть вполне профессионально аргументированные действия, имеющие целью безопасную деятельность банка на рынке.

Данная система контроля и процедура его проведения должны быть изложены в соответствующем документе банка. Там же следует указать, какие стандартные меры должны предприниматься, какими подразделениями банка, какой категорией персонала, и ответственных лиц. В этом же документе должны быть отражены:

временн ые рамки проведения такого контроля в отношении конкретного клиента;

степень контроля: сложность осуществляемых профессиональных действий банка по выявлению реального положения дел у конкретного клиента;

вопросы, требующие контроля, то есть перечень направлений деятельности клиента, на вопросы по которым следует в обязательном порядке получить ответы с документарным подтверждением;

распределение обязанностей в первую очередь среди специали

–  –  –

Однако банк не должен превращаться в тень за спиной клиента. При наличии примет подозрительной деятельности клиентов такая работа должна проводиться четко без ненужного шума и осведомленности об этом клиента и за такой период времени, чтобы стало понятно, что на самом деле происходит. В связи с этим в распределение обязанностей по осуществлению такого контроля также должен быть вписан порядок анализа и другие обязательные функциональные действия, которые будут закрепляться за конкретными специалистами и подразделениями. Самое главное, что такая работа не должна пройти впустую и занимать много времени, поскольку основная цель — вовремя зафиксировать тех клиентов банка, которые в процессе своей текущей деятельности допускают и сознательно осуществляют незаконные операции. Поэтому цель банка — таким образом наладить контроль, чтобы не допускать незаконных операций у клиентов банка, с несогласными оперативно выяснять отношения и там, где определено законодательно, расставаться с такой клиентурой с предупреждением об этом ЦБ РФ и Росфинмониторинга.

Более того, информированию по вопросам отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, должно уделяться особое внимание и оно должно носить регулярный характер. Крайне глупо звучит, когда некоторые мнимые экономисты предлагают ассоциировать такие действия банков с доносительством против якобы экономических свобод в бизнесе. Речь сводится к необходимости прекращения воровства в банковском и других секторах российской экономики. Поэтому не надо путать элементарное воровство с бизнесом, основное качество которого состоит в творческом поиске новых решений. Примитивное толкование рыночных отношений как купи-продай — это и есть воровское и первобытное понимание и воспроизведение социальных процессов, построенных на инстинктах, а не на признании за каждым гражданином общества права быть личностью.

Поэтому порядок информирования может складываться как из количества сообщений, направляемых в надлежащие инстанции, так и с учетом результатов мониторинга, практикуемого в банке. Особая роль видится в проведении в банке мероприятий по повышению квалификации персонала. Введение обязательной сертификации по Глава 2. Международные стандарты и организации каждому специалисту банка может стать успешной профилактикой в решении этого вопроса.

В Вольсфсбергских принципах обращается внимание и на необходимость персонала банка поддерживать хорошую профессиональную форму, прежде всего за счет программ по повышению квалификации.

В программе по этой тематике особое внимание должно уделяться приемам и методам выявления, определения и предотвращения отмывания и легализации незаконных доходов организаций через банк.

Учебные занятия должны носить регулярный характер. Результаты занятий следует заносить в послужной список специалиста банка, без чего по ряду должностей такие специалисты не должны допускаться к исполнению работы. Естественно, что учебный процесс должен включать в себя и ту новую информацию, которая появляется в ходе текущей работы, и доводиться до персонала в оперативном режиме.

Принимаемых на работу в банк специалистов требуется в обязательном порядке ознакомить с соответствующими правилами и процедурами.

Банк должен обеспечивать необходимые условия хранения своей документации как минимум в течение пяти лет, в том числе и тех документов, которые касаются действий клиентов по отмыванию и легализации незаконных доходов. При определенных условиях банкам представляется целесообразным обмениваться такой информацией и по аналогии с действующей практикой вносить в такие же черные списки те организации, которые были исключены из состава клиентов банка за действия по отмыванию и легализации незаконных доходов.

В Вольфсбергских принципах также обращается внимание на тот факт, что банк вправе устанавливать исключения из сложившейся у него практики за счет дополнительной оценки рисков и заключений независимого или стороннего эксперта.

В банке следует создать систему внутреннего контроля, где особое место должно быть предоставлено ответственному специалисту по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Деятельность Вольфсбергской группы является постоянным источником международного банковского сообщества по вопросам

2.3. Вольфсбергские принципы 127 противодействия отмыванию и легализации доходов, полученных преступным путем через кредитные институты. В связи с этим Центральный банк России письмом от 1 августа 2006 года № 105-Т «О документах Вольфсбергской группы» информировал российские банки о выходе под его эгидой Руководства по разработке подхода, основанного на оценке риска, для управления рисками отмывания денег. В этом руководстве содержатся основные принципы политики финансовых организаций по оценке возникновения в их деятельности риска легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. В руководстве рассматриваются основные факторы, влияющие на уровень риска по отмыванию и легализации незаконных доходов через банки, и те меры, которые следует принимать при возникновении таких ситуаций. В документе выделяются три группы вопросов, которым рекомендуется уделить повышенное внимание. Это страновой риск, клиентский риск и риск, связанный с осуществлением определенного вида деятельности.

Основными факторами, повышающими уровень странового риска, являются применение международных санкций к странам; включение страны в список тех стран и территорий, которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия отмыванию криминальных денежных средств, который составляется FATF;

получение из достоверных источников информации о том, что страна финансирует или поддерживает террористическую деятельность; получение из достоверных источников информации о том, что страна относится к странам с повышенным уровнем коррупции и другой преступной деятельности.

Факторами, повышающими клиентский риск, являются деятельность клиента, связанная с производством оружия, и посредническая деятельность по его реализации; осуществление клиентом предпринимательской деятельности, связанной с интенсивным оборотом наличных денежных средств; нерегулируемая благотворительная деятельность и другие виды нерегулируемой некоммерческой деятельности клиента; покупка и продажа предметов роскоши и дорогостоящих товаров; наличие у клиента статуса влиятельного политического лица.

Факторами, создающими риск при осуществлении банком определенного вида деятельности для своих клиентов, являются отдельные Глава 2. Международные стандарты и организации виды такой деятельности, относимые регулирующими или другими государственными органами (достоверными источниками) к деятельности, связанной с высоким риском отмывания и легализации незаконных доходов; услуги, связанные с банкнотными операциями и торговлей драгоценными металлами.

Таким образом, Руководство по разработке подхода, основанного на оценке риска, для управления рисками отмывания денег дополнительно ориентирует банки на применение внутренних процедур, основанных на оценке таких рисков, в целях противодействия отмыванию и легализации незаконно полученных доходов.

Контрольные вопросы

1. Каким правилам должна следовать политика любого банка?

2. Как банку следует осуществлять идентификацию юридических и физических лиц?

3. Какие требования должна предъявлять к своим клиентам организация, желающая оставаться клиентом банка?

4. Что собой представляют страны с повышенным риском?

5. Что должна собой представлять процедура обновления информации о клиентах банка?

6. Как следует выявлять необычную или подозрительную деятельность у клиентов банка?

7. О чем должен быть осведомлен куратор банка в ходе проведения мониторинга состояния клиентов банка?

8. Что должна включать система контроля и процедура его проведения в банке?

–  –  –

10. Какие факторы определяют клиентский риск в банке?

11. Какие факторы создают риск при осуществлении банком определенного вида деятельности для своих клиентов?

Глава 3 Банковская «стирка»

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов Незаконный доход является результатом неправомерных действий и также совершенных преступлений. К ним относятся коррупция, торговля оружием, наркотиками и людьми, контрабанда и проституция, грабежи, разбои, воровство и вымогательство, «крышевание»

бизнеса и корпоративная преступность, мошенничество. Наличие незаконного дохода порождает действия, направленные на отмывание и легализацию его в целях сокрытия истинного происхождения и желания в дальнейшем использовать как денежные средства, полученные законным путем.

В связи с этим модель технологии процесса отмывания и легализации доходов, полученных незаконным путем, через банковский сектор в национальной экономике, как правило, складывается из нескольких этапов.

На первом этапе происходит сокрытие источника получения незаконного дохода — отмывание за счет перехода «грязных» наличных

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 131 денежных средств в «чистые» путем изменения вида деятельности или фактического прикрытия незаконного вида деятельности на рынке официальным, за счет зарегистрированных организаций в соответствии с действующим законодательством. При этом нередко происходит перемещение таких наличных денежных средств по тому адресу, где они в меньшей степени будут привлекать внимание налоговых и правоохранительных государственных структур.

–  –  –

Первый этап характеризуется наибольшей уязвимостью для процесса отмывания доходов, полученных незаконным путем, поскольку на нем проще выявить фактические источники образования, так как, изменив (замаскировав) свое содержание, они еще не поменяли форму. Вот почему банк должен знать своего клиента и применять четкую и аргументированную процедуру принятия в клиенты банка участников рынка.

На втором этапе происходит внедрение отмытого дохода, полученного незаконным путем, в финансовую и банковскую системы.

На этом этапе наличные денежные средства, обмененные ранее на «грязные» наличные денежные средства, превращаются в безналичную форму. То есть в дополнение к измененному содержанию происходит изменение формы. Смена наличной формы на безналичную запись по банковскому счету позволяет таким денежным средствам легализоваться через банковскую систему. Легализация через банковскую систему обеспечивает таким денежным средствам Глава 3. Банковская «стирка»

равные возможности, что и для средств, полученных клиентами банка законным путем. Тем самым появляется возможность их быстрого обращения и успешного продвижения по заранее определенным схемам в целях достижения в итоге состояния легальных денежных средств на банковских счетах в том месте, в котором их хочет видеть владелец. При этом, если процесс легализации доходов, полученных незаконным путем, для большей степени достоверности, для государственных органов, сопровождается еще и уплатой налогов, то в финансовую систему фактически попадают «грязные»

деньги в виде налогов, как и в банковскую систему при их записи по банковским счетам.

Так, например, варианты легализации после отмывания преступных доходов через банковскую систему могут быть самыми разнообразными, начиная с перевода денежных средств. Здесь конкретика незаконных действий, как правило, определяется не только размерами легализуемых отмытых денежных средств, но представлениями таких лиц о перспективе использования этих средств, а также теми возможностями, которыми они располагают на момент совершения незаконных операций. Поэтому крупные суммы наличности могут разбиваться на более мелкие непропорциональные части, которые определяются на банковские счета, в том числе и через использование банковских продуктов. Особенно привлекательными являются те, которые обеспечивают в дальнейшем возможность обратного перевода в наличную денежную форму на законной основе. Поэтому так популярно изначально приобретение ценных бумаг, чеков, векселей, которые затем можно обналичить на законной основе, получив наличные деньги, которые вновь направить на банковский счет.

Поэтому на втором этапе особенно важными являются мероприятия по идентификации клиентов банка.

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 133 На третьем этапе происходит полная и окончательная легализация отмытого дохода, полученного незаконным путем, что позволяет ему обрести законное положение. Этот этап характеризуется активными интеграционными действиями преступных лиц, которые осуществляют перевод легализованной отмытой денежной массы в конкретный объект овеществленной собственности, обеспечивая сложную и запутанную процедуру поиска доказательств ее незаконного происхождения. Такое положение обеспечивает также быстрый рост изначальной стоимости этой собственности, которая дорожает и служит гарантией для последующего использования или продажи.

Здесь достаточно сложно уже отслоить то, что приросло законно, от того, что изначально было незаконным. В качестве такой собственности, как правило, выступают недвижимость, драгоценности, произведения искусства, приобретения прав собственности по участию в капитале различных организаций и т. д.

Эта стадия является завершающей и констатирующей, что процесс легализации отмытых доходов, полученных незаконным путем, успешно состоялся, что значительно усложняет работу правоохранительных органов и вводит в серьезное заблуждение представления банков о таких клиентах. Поэтому для банков, которые беспокоятся за свою деловую репутацию, свое финансовое положение и положение клиентов, становится важным процесс регулярного мониторинга осуществляемых банковских операций.

Данные этапы могут осуществляться одновременно и поочередно друг за другом. Многое зависит от практикуемых схем легализации отмытых незаконных доходов и ситуации, в которой проходит этот процесс. Цель одна — максимально запутать следы. Этому способствуют и манипуляции с использованием различных банковских продуктов, что позволяет легализованные незаконные доходы держать не на одном банковском счете, не в одном банке, не в одной стране и обязательно в разных банковских продуктах, а это помогает основательно скрывать их истинную природу происхождения.

Вот почему банки должны со всей серьезностью подходить к работе по идентификации бенефициаров, а не только клиентов банка.

Глава 3. Банковская «стирка»

Преступные сообщества предпочитают осуществлять легализацию отмытых незаконных доходов не столько прямо через оффшорные зоны, сколько через банки известных европейских и мировых финансовых центров. Наличие разветвленной сети корреспондентских отношений между банками ускоряет такую процедуру и способствует оперативному возврату таких денежных средств по установленным схемам к своим владельцам, придавая таким действиям, на взгляд непосвященных, более запутанный характер.

Именно наличие разветвленной банковской инфраструктуры в состоянии обеспечить необходимую скорость передвижения легализуемых и отмытых незаконных доходов, что позволяет реализовывать на практике многовариантные модели их передвижения по банковским счетам различных банков в разных странах мира.

Так, например, по оценкам Международного валютного фонда, общемировой объем отмываемых и легализуемых денежных средств как незаконных доходов на начало текущего столетия составлял от 2 до 5 процентов мирового ВВП, что соответствовало ВВП среднеевропейской страны.

Такое положение дел не только поддерживает жизнедеятельность теневой и криминальной части рыночного пространства, в том числе и в лице преступных сообществ, но и позволяет ей активно и негативно воздействовать на ее позитивную часть, включая государственные и общественные структуры. Это проявляется в:

негативном влиянии на макроэкономические процессы через искажение структуры спроса;

деформации механизма денежных отношений через социальные проблемы общества;

неоднозначной природе зарубежных инвестиций в российскую

–  –  –

интенсивном оттоке российского капитала в иностранные активы;

проявлении недоверия к национальной финансовой и банковской системам.

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 135 Российский опыт в этом плане уникален, поскольку отечественный криминал, отмывая и легализуя незаконные доходы также и за рубежом, стремится их активно в последующем вкладывать обратно в российскую экономику. При этом понимая, что участие особенно в сырьевых проектах перспективно и позволяет изначально диктовать любой порядок цифр в ценовом механизме не только в своей, но и в любой другой отрасли и даже во всей экономике. Это позволяет непосредственно, без всякой конкуренции, влиять на положение многих организаций, особенно на российском рынке, не связанных по роду своей деятельности друг с другом, что создает возможность получать дополнительные доходы. Такой «фокус» означает, что можно так изменять цены на сырье, что конкуренты организации, находящиеся под такой «ценовой крышей», будут от этого ощутимо страдать или даже разоряться, а оставшиеся будут вынуждены выплачивать дань за подобные манипуляции. Кстати, российский криминал успешно использует опыт реальной практики, приемы и методы в этой части международной организованной преступности.

–  –  –

Схемы, по которым осуществляются отмывание и легализация незаконных доходов, имеют специфику построения. Специалисты отмечают три основных метода.

Метод запутывания следов, когда манипуляции с банковскими счетами по отмыванию и легализации незаконных доходов проводятся специально с образованными для этой цели мнимыми (подставными) организациями. В результате истинные обстоятельства происхождения преступных доходов не представляется возможным достоверно установить, поскольку после совершения Глава 3. Банковская «стирка»

таких операций подобные организации прекращают существование на рынке.

Метод искажения отчетности — бухгалтерской, банковской или любой иной, что представляет собой внесение заведомо ложной информации в отчетные документы.

Метод заключения фиктивного договора, что изначально не подразумевает под собой проведение каких-либо действий, изложенных в содержательной части такого договора, а является формальным прикрытием осуществляемых незаконных дел.

Действуя достаточно изобретательно, с учетом юридических коллизий отечественного законодательства, российская практика активно подменяет основные понятия состава преступления для выгоды дела.

Такое, например, наблюдается в отношении понятий отмывания преступных доходов и минимизации налогообложения, которое может быть как законным действием, так и содержать нарушения.

Нарушения в ходе минимизации налогообложения обычно ведут к сокрытию определенной части полученного организацией дохода, которая тем самым превращается в преступный доход, поэтому ее стремятся легализовать. Или же в целях легализации такого дохода преступники нередко идут на его налогообложение, что позволяет осуществить его легализацию и не вызывать подозрений со стороны банка, особенно если оставшаяся после перечисления налога на банковском счете сумма соответствует предыдущим поступлениям от деятельности, разрешенной законом.

Утаивание денежных средств от фискальных действий государства есть предпосылка для создания преступного дохода, а минимизация налогообложения организации в рамках закона без его нарушений есть результат рационального и эффективного финансового управления такой организацией.

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 137

Процедура отмывания и легализации преступных доходов изначально связана с:

криминальной или теневой деятельностью организации, когда ее присутствие на рынке является незаконным, то есть надлежащим образом не зарегистрировано в соответствующих государственных реестрах, когда не производится уплата налогов и фактически осуществляется постоянное отмывание полученных от незаконной деятельности преступных доходов. Например, торговые палатки по продаже продуктов, овощей и фруктов, одежды и обуви на базарах и улицах городов без кассовых аппаратов;

созданием владельцами легальной организации, присутствие которой на рынке определено в соответствии с действующим законодательством, когда организация надлежащим образом зарегистрирована, но фактическая ее деятельность сводится к получению и отмыванию преступных доходов. Например, юридические, консультативные и маркетинговые организации, под прикрытием которых нередко действуют криминальные сообщества, получающие денежную дань не за оказанные услуги, как об этом они отмечают в договорах, а фактически за навязанную или предоставленную ими криминальную «крышу»;

использованием легальной организации, присутствие которой на рынке определено в соответствии с действующим законодательством, когда организация надлежащим образом зарегистрирована, но наряду с законом разрешенной деятельностью занимается и отмыванием незаконных доходов, прикрываясь основной и легальной деятельностью. При этом для того, чтобы сохранить такую организацию на рынке и не привлекать внимание налоговой службы и банка, ее владельцы даже идут на полное или частичное налогообложение незаконно полученного дохода, чем убивают двух зайцев — отмывают определенную часть преступного дохода и сохраняют организацию на рынке для последующих аналогичных манипуляций. Например, автосервис, ремонт — деятельность, разрешенная законом, а реализация запчастей от угнанных и разобранных здесь же автомобилей, через этот же ремонт, — преступные доходы.

Глава 3. Банковская «стирка»

Не все участники рынка, заявляя о своей приверженности закону, то есть единым правилам, которые в экономике устанавливает государство, на самом деле им следуют, и нередко начинают прилагать коммерческие усилия для занятий противозаконной экономической деятельностью, формируя рынок товаров или услуг, несущих угрозу и опасность обществу. Более того, некоторые из них фактически не регистрируют свою деятельность в государственных органах, в связи с чем присутствуют на рынке незаконно.

В связи с этим схема противозаконных манипуляций выглядит следующим образом:

уход от налогообложения ввиду некомпетентной минимизации налогов — при переводе безналичных денежных средств в наличные;

отмывание незаконного дохода и уход от налогообложения — при переводе «грязных» наличных денежных средств в наличные денежные средства, опосредующие наличный денежный оборот государства в соответствии с действующим законодательством или сразу при их переводе в безналичный денежный оборот на счета в банке;

легализация отмытых наличных денежных средств и, как правило, уход от налогообложения — при переводе их в безналичный денежный оборот на счета в банке.

Экономическое содержание процесса отмывания и легализации незаконных доходов в рыночных условиях связано с результатами деятельности организаций на рынке по созданию каких-либо товаров или услуг. Они могут быть как криминального порядка (наркотики, фальсифицированные лекарства или некачественные продукты питания), так и соответствовать требованиям действующего законодательства. Сущность экономического содержания этого процесса определяется пониманием того, что государство как главный арбитр в рыночном пространстве призвано не образовывать новые рынки товаров и услуг, а присутствовать на них в лице государственных организаций, контролирующих и регулирующих взаимоотношения участников рынка с позиции

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 139 действующего законодательства. Это в целом объясняется тем, что в таких условиях государство ничего не производит, то есть не определяет рыночное предложение, хотя на стадиях формирования и становления рыночных отношений в целях самосохранения нередко проводит политику государственного монополизма, обычно «перегибая палку» в зависимости от поведения крупного капитала в общеэкономических процессах.

Такое присутствие создает гарантии соответствия деятельности всех участников рынка необходимому уровню национальных экономических интересов, активного противодействия появлению рынков криминальных и опасных товаров или услуг (рынки проституции, воровских услуг, незаконной продажи оружия, торговли людьми и т. д.), что способствует приведению в соответствие с реальной действительностью экономической политики государства.

По этой причине государство как раз и должны интересовать новые рынки товаров и услуг, как прогнозируемые, так и только что образованные, чтобы они не попадали под криминальное влияние и контроль. Криминал, как правило, старается активно заниматься новыми рынками, поскольку там, где контроль государства еще не всегда должным образом налажен, можно бесконтрольно, с помощью обмана и угроз, действовать во вред обществу, создавая реальные предпосылки к развитию различных опасных событий. Противодействие этому со стороны государства способствует предотвращению отмывания и легализации незаконных доходов, что лишает криминалитет денежных средств как источника существования, а это положительно сказывается на сокращении масштабов его деятельности.

–  –  –

информирования населения об отмывании и легализации незаконных доходов. Они регламентируют:

считать преступлением процесс отмывания криминальных и теневых денежных средств;

предоставить национальным подразделениям финансовой разведки полномочия отслеживать, взимать и конфисковывать доходы, полученные преступным путем;

создать необходимую инфраструктуру для обмена информацией между подразделениями финансовой разведки разных стран.

Важным также является подготовка и осуществление на практике программы по борьбе с отмыванием и легализацией преступных доходов с учетом всех относящихся к делу фактов, что предполагает организацию системы отслеживания денежных переводов, идентификации клиента, сохранения информации, фиксации сговора банковских структур с преступниками. Такие системы должны оперативно осуществлять обнаружение новых вариантов преступных схем, использовать опыт других государств, работу с зарубежными юрисдикциями, тем самым способствуя совершенствованию мероприятий по противодействию отмыванию и легализации незаконных доходов и предоставляя возможность контроля за перемещением участников преступных сообществ. Бороться с отмыванием и легализацией незаконных доходов следует активно, чтобы:

участники преступных организаций были не в состоянии превращать их в легальные, законные денежные средства для развития своей преступной деятельности и личного обогащения;

пресекать образование и развитие рынков криминальных и опасных товаров или услуг, развитие и укрепление теневого сектора экономики;

преступная деятельность за счет сокращения своих финансовых возможностей вела к снижению уровня и качества коррупции в обществе;

3.1. Модель технологии отмывания незаконных доходов 141 реально уменьшилось количество преступлений, совершаемых против личности, в условиях гарантии компенсации материального и морального возмещения потерь жертвам таких преступлений и одновременно не только уголовного преследования, но и полной конфискации всех материальных, денежных и иных ценностей, а также лишения определенных правовых возможностей в отношении лиц, активно и профессионально занимающихся преступной деятельностью.

Особая и роль в этом должна отводиться и российской национальной банковской системе, мероприятия и действия которой должны быть направлены на активное противодействие отмыванию и легализации незаконных доходов. Поэтому суммарная оценка деятельности банка, а также деловая репутация менеджмента банка, прежде всего его руководителей, должна определяться с учетом фактора предотвращения легализации незаконных доходов. В связи с этим российским банкам следует активно работать с государственными службами, особенно по сбору налогов и финансовому мониторингу при выявлении и отслеживании участников рынка, занимающихся криминальной и незаконной экономической деятельностью. Необходимо понимать, что такое поведение в цивилизованном обществе является правильной профессиональной и гражданской позицией, обусловленной сочувствием к пострадавшим от подобной преступной деятельности, а также необходимостью, чтобы жить в комфортной и современной, а не воровской среде, где признание заслуг граждан осуществляется по оценке полезности произведенного труда для общества, а не по воровским понятиям, обману, лицемерию и аморальным потребностям.

Контрольные вопросы

1. Чем характеризуется первый этап модели технологии процесса отмывания и легализации доходов?

–  –  –

3. Чем характеризуется третий этап модели технологии процесса отмывания и легализации доходов?

4. В чем специфика построения схем по отмыванию и легализации незаконных доходов?

5. С чем изначально связана процедура отмывания и легализации преступных доходов?

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов:

позиция банка Отмывание и легализация незаконных доходов, или доходов, полученных незаконным путем, представляют основную угрозу для деятельности банка, постоянно переходящую в опасность. Проблема в том, что такого рода практикой занимаются как банки, так и их клиенты при попустительстве банков или ввиду некомпетентности банковского персонала.

Отмывание и легализация доходов, полученных незаконным путем, — это процесс, который определяется прежде всего тем, что рыночное пространство, или, как принято говорить, рынок, состоит из двух неравных, пластично меняющихся частей. Эти две «половинки» одного целого, то есть рынка, имеют интересную особенность:

увеличиваться за счет уменьшения противоположной части. Если законодательство соответствует и учитывает проблемы, которые появляются в отношениях между участниками рынка, то та часть рынка, где их деятельность осуществляется в соответствии с действующим законодательством, по объему является большей. В отличие от той части рынка, где деятельность его участников позволяет допускать нарушения и неисполнения действующего законодательства, где экономические отношения строятся по понятиям одних во вред другим на основе обмана, воровства и аналогичных криминальных действий.

3.2. Отмывание и легализация незаконных доходов: позиция банка 143 Эту часть рыночного пространства принято называть серой, теневой и криминальной. Поэтому учитывая от соотношения этих двух частей рыночного пространства, становится понятно, как и за счет чего развивается или не развивается экономика государства, каковы ее перспективы, а значит, насколько реальны надежды общества.

Следует добавить, что в рыночном пространстве образуются среды, в условиях которых и действуют участники рынка. Это прежде всего монопольная, конкурентная и переходная среда. Поэтому, чтобы участники рынка могли более успешно действовать в условиях той или иной среды, они должны понимать, какой характер экономических отношений более приемлем для нее, формирует, поддерживает и развивает ее. Здесь актуальным для менеджмента любого участника рынка является понимание механизма взаимодействия условий среды, которые складываются под влиянием климата среды, ее рельефа для определения положения участника на рынке, различных ситуаций в среде, а также профессиональной деятельности персонала не только с учетом корпоративной, но и гражданской ответственности.

Размышляя на эту тему, следует заметить, что отмывание и легализация доходов, полученных незаконным путем, не одно и то же.



Pages:     | 1 |   ...   | 3 | 4 || 6 | 7 |   ...   | 10 |

Похожие работы:

«ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛГОРОДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АГРАРНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМЕНИ В. Я. ГОРИНА» УПРАВЛЕНИЕ БИБЛИОТЕЧНО-ИНФОРМАЦИОННЫХ РЕСУРСОВ Информационно-библиографический отдел БЮЛЛЕТЕНЬ НОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ №1 2015 год Естественные науки Б1 Дмитренко В.П. Экологический мониторинг техносферы : учебное 1. Д 53 пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению Техносферная безопасность(квалификация / степень бакалавр) / В. П....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт химии Кафедра органической и экологической химии Паничев С.А. ПРЕДДИПЛОМНАЯ ПРАКТИКА. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов, обучающихся по направлению 04.03.01 Химия, профили подготовки: «Неорганическая химия и химия координационных соединений», «Физическая химия»,...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации Муромский институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Владимирский государственный университет имени Александра Григорьевича и Николая Григорьевича Столетовых» (МИ (филиал) ВлГУ) УТВЕРЖДЕНО Директор МИ ВлГУ Н.В.Чайковская _ «»_2015 г. ОТЧЁТ о результатах самообследования основной образовательной программы 18.03.01 «Химическая технология» Рассмотрено на...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт математики и компьютерных наук Кафедра информационной безопасности Паюсова Татьяна Игоревна ОСНОВЫ ИНФОРМАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 10.05.01 Компьютерная безопасность, специализация «Безопасность распределенных...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 10.06.2015 Рег. номер: 2389-1 (10.06.2015) Дисциплина: Безопасность жизнедеятельности Учебный план: 05.03.02 География/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Малярчук Наталья Николаевна Автор: Малярчук Наталья Николаевна Кафедра: Кафедра медико-биологических дисциплин и безопасности жизнедеяте УМК: Институт наук о Земле Дата заседания 19.05.2015 УМК: Протокол заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО Комментарии получения согласования согласования Зав....»

«ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА МЕДИЦИНЫ КАТАСТРОФ Методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине «Безопасность жизнедеятельности» Волгоград – 2014 г УДК 614.8 ББК 68.69 Методические указания для выполнения контрольной самостоятельной работы для студентов, составлены в соответствии с Рабочей программой дисциплины «Безопасность жизнедеятельности», а также нормами Федерального закона «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 05.06.2015 Рег. номер: 1175-1 (21.05.2015) Дисциплина: Распределённые вычисления Учебный план: 10.03.01 Информационная безопасность/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Самборецкий Станислав Сергеевич Автор: Самборецкий Станислав Сергеевич Кафедра: Кафедра информационной безопасности УМК: Институт математики и компьютерных наук Дата заседания 30.03.2015 УМК: Протокол №6 заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО Комментарии получения согласования...»

«2.6.1. ИОНИЗИРУЮЩЕЕ ИЗЛУЧЕНИЕ РАДИАЦИОННАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ЗАПОЛНЕНИЕ ФОРМ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ № 3-ДОЗ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ РАДИАЦИОННОЙ БЕЗОПАСНОСТИ Роспотребнадзор Москва Методические рекомендации по обеспечению радиационной безопасности 1. Настоящие методические рекомендации разработаны авторским коллективом в составе: Барковский А.Н., Барышков Н.К., Голиков В.Ю., Иванова Л.А., Кальницкий С.А., Репин В.С. (ФГУН НИИРГ им. проф....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Тамбовский государственный университет имени Г.Р.Державина» Институт права и национальной безопасности Кафедра теории и истории государства и права РАБОЧАЯ ПРОГРАММА по дисциплине Основы философии для специальности среднего профессионального образования 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учёт (по отраслям) Тамбов 2014 СОДЕРЖАНИЕ 1....»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ _ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Анализ риска опасных производственных объектов Методические указания к практическим занятиям по курсу «Управление техносферной безопасностью» ПЕНЗА 2014 УДК 65.012.8:338.45(075.9) ББК68.9:65.30я75 Б Приведена теория, методика и примеры анализа и расчета величины риска аварии для опасного производственного объекта. Рассмотрены вопросы теории и практики построения дерева событий для аварии на опасном производственном...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 23.06.2015 Рег. номер: 3438-1 (22.06.2015) Дисциплина: Выпускная квалификационная работа. Учебный план: 10.03.01 Информационная безопасность/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Русаков Сергей Викторович Автор: Русаков Сергей Викторович Кафедра: Кафедра информационной безопасности УМК: Институт математики и компьютерных наук Дата заседания 30.03.2015 УМК: Протокол №6 заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО Комментарии получения согласования...»

«РАЗРАБОТАНА УТВЕРЖДЕНА Ученым советом факультета кафедрой информационных математики и информационных технологий и безопасности технологий 20.01.2015, протокол №7 26.02.2015, протокол № 7 ПРОГРАММА ВСТУПИТЕЛЬНОГО ИСПЫТАНИЯ для поступающих на обучение по программам подготовки научнопедагогических кадров в аспирантуре в 2015 году Направление подготовки 27.06.01 Управление в технических системах Профиль подготовки Управление в социальных и экономических системах Астрахань – 2015 г. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт математики и компьютерных наук Кафедра информационной безопасности Ниссенбаум Ольга Владимировна ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ГЛАВЫ КРИПТОГРАФИИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 10.05.01 Компьютерная безопасность, специализация «Безопасность распределенных...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Филиал федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» в г. Прокопьевске (Наименование факультета (филиала), где реализуется данная дисциплина) Рабочая программа дисциплины (модуля) Социальная безопасность (Наименование дисциплины (модуля)) Направление подготовки 39.03.02/040400.62 Социальная работа (шифр, название направления) Направленность...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт математики и компьютерных наук Кафедра информационной безопасности Ниссенбаум Ольга Владимировна ТЕОРЕТИКО-ЧИСЛОВЫЕ МЕТОДЫ В КРИПТОГРАФИИ Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов специальности 10.05.01 Компьютерная безопасность, специализация «Безопасность распределенных...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 18.06.2015 Рег. номер: 3009-1 (17.06.2015) Дисциплина: Безопасность жизнедеятельности Учебный план: 09.03.02 Информационные системы и технологии/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Бакиева Наиля Загитовна Автор: Бакиева Наиля Загитовна Кафедра: Кафедра медико-биологических дисциплин и безопасности жизнедеяте УМК: Институт математики и компьютерных наук Дата заседания 30.04.2015 УМК: Протокол №7 заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО Комментарии...»

«Шолоховский район Ростовской области Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение «Нижне-Кривская основная общеобразовательная школа» «Утверждаю» Директор МБОУ «Нижне-Кривская ООШ» _ Шаповалова Н.И. приказ от 31.08.2015 г. №60 РАБОЧАЯ ПРОГРАММА По Основам Безопасности Жизнедеятельности Уровень общего образования (класс) основное общее 7 класс Количество часов 35 Учитель Кузнецов Андрей Николаевич Программа разработана на основе федерального государственного образовательного стандартa...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кемеровский государственный университет» Новокузнецкий институт (филиал) Факультет информационных технологий Кафедра экологии и техносферной безопасности Рабочая программа дисциплины Б1.В.ДВ.1.1 Социология Направление подготовки 20.03.01 «Техносферная безопасность» Направленность (профиль) подготовки Безопасность технологических процессов...»

«МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УНИВЕРСИТЕТ ИТМО Н.Ю. Иванова, И.Э. Комарова, И.Б. Бондаренко ЭЛЕКТРОРАДИОЭЛЕМЕНТЫ _ ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ КОНДЕНСАТОРЫ Учебное пособие Санкт-Петербург Иванова Н.Ю., Комарова И.Э., Бондаренко И.Б., Электрорадиоэлементы. Часть 2. Электрические конденсаторы.– СПб: Университет ИТМО, 2015. – 94с. В учебном пособии описаны основные свойства такихэлектрорадиоэлементов, как электрические конденсаторы. Рассмотрена классификацияконденсаторов, рассмотрен...»

«ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ от 10.06.2015 Рег. номер: 2388-1 (10.06.2015) Дисциплина: Безопасность жизнедеятельности Учебный план: 05.03.04 Гидрометеорология/4 года ОДО Вид УМК: Электронное издание Инициатор: Малярчук Наталья Николаевна Автор: Малярчук Наталья Николаевна Кафедра: Кафедра медико-биологических дисциплин и безопасности жизнедеяте УМК: Институт наук о Земле Дата заседания 19.05.2015 УМК: Протокол заседания УМК: Дата Дата Результат Согласующие ФИО Комментарии получения согласования...»







 
2016 www.metodichka.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Методички, методические указания, пособия»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.